В экстремальных условиях
В октябре 2007 года был опубликован «Всемирный обзор экономических преступлений», подготовленный компанией PricewaterhouseCoopers. Содержащиеся в нем данные повергли в шок многих: 59% опрошенных российских компаний за последние два года пострадали хотя бы от одного экономического преступления, имевшего значительные последствия. По результатам исследования 2005 года таковых было на 10% меньше.
«Большинство экономических преступлений в России было изначально выявлено корпоративной службой безопасности и службой внутреннего аудита (28% и 20% соответственно), что значительно отличается от предыдущего обзора за 2005 год, когда подавляющее большинство случаев мошенничества было раскрыто случайно (35% в 2005 году и 21% в 2007 году), а служба внутреннего аудита участвовала в выявлении лишь 7% противоправных действий, — отметил в интервью „Гиду“ партнер PricewaterhouseCoopers Роджер Стенли, возглавляющий группу форензик в Центральной и Восточной Европе. — Вышеприведенные данные подчеркивают как актуальность работы внутреннего аудита, так и необходимость во внешних специалистах по расследованию финансовых преступлений».
Такими внешними специалистами и являются сотрудники групп форензик, работающие сегодня по всему миру. Термин «форензик» (от англ. forensic — судебный) подразумевает независимое экономическое расследование, проведенное внутри компании и собравшее доказательства, достаточные для того, чтобы они могли быть признаны легитимными в суде.
Как они выглядят
Экспертами по борьбе с экономическим мошенничеством обычно становятся люди, имеющие опыт работы аудиторами, сотрудниками налоговых департаментов, банков, а также юристы, знающие, как строятся финансовые схемы с использованием офшоров, легальные и полулегальные механизмы вывода активов. Но очень неплохой шанс попасть в группу форензик имеют и вчерашние студенты. Вузов, обучающих основам корпоративных расследований, в России нет, поэтому компаниям приходится готовить кадры самостоятельно. Однако неверно было бы думать, что к будущим специалистам форензик не предъявляется совсем никаких требований. «У нас много сотрудников с гуманитарным или финансовым образованием: есть люди с опытом журналистской работы, бывшие юристы, аудиторы. Некоторые пришли в отдел форензик, будучи студентами», — рассказывает Станислав Криминский, старший консультант отдела форензик КПМГ.
Когда нужны услуги форензик?
- Внутреннее расследование. Например, фирма хочет проверить бизнес-подразделение или группу компаний или собственники подозревают, что наемные менеджеры выводят деньги.
- Сопровождение сделок. Скажем, компания планирует приобрести предприятие и желает убедиться в его финансовой «чистоте» и законопослушности. Сделанный представителем «Большой четверки» отчет о проведенном группой форензик расследовании и позитивных результатах помогает покупателю минимизировать риски.
- Корпоративная разведка. Часто у компании появляется необходимость проверить своих партнеров, поставщиков и т. п. Например, выясняется, что 50% продукции предприятие продает через фирму-дилера, собственник которой — директор по логистике предприятия-производителя. Налицо конфликт интересов. Случается, что цена на продукцию искусственно занижается, а аффилированные с ним лица
получают выгоду. Вскрыть подобные факты помогают специалисты группы форензик. - Независимая экспертиза. Сторонняя организация, например банк, прежде чем выделить крупный кредит или принять участие в какой-то сделке, заказывает проверку компании на предмет соответствия ее действий законодательству — в частности, требованиям закона о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем.
Чем они занимаются
Чтобы выявить мошенничество или потенциальную возможность совершения экономических преступлений в компании, специалисты направления форензик проводят интервью с широким кругом людей, анализируют базы данных и отчетность, используя специализированные информационные технологии для обработки большого объема данных, проверяют финансовую и юридическую документацию. С согласия заказчика они нередко получают доступ к конфиденциальной информации, например к личной переписке по корпоративной почте, банковским проводкам. Важнейшее условие их работы — строгая конфиденциальность, которая прописывается в контракте. Очень тщательно cпециалисты в области форензик подходят к процессу анализа. «Вы не представляете, насколько наше мышление ограничено всякого рода предубеждениями. Это значит, что одна и та же информация, обработанная разными людьми, может быть проанализирована и представлена клиенту совершенно по-разному. Вот почему в нашей профессии так ценится умение отделять ядра от скорлупы, абстрагироваться от собственных предубеждений, — отмечает Станислав Криминский. — Чтобы снизить риск необъективных выводов, в нашей группе строго соблюдается процедура независимого анализа: после того как группа аналитиков напишет отчет, его проверяет другая группа, не работавшая над проектом. Мы должны быть полностью уверены, что полученная информация не будет неверно интерпретирована».
Как туда попасть
В первую очередь сотрудник группы форензик — это аналитик, и только затем — экономист, финансист и прочее. Главное — уметь формулировать свои мысли и обосновывать выводы. Поэтому в объявлениях о вакансиях в графе «требования» часто пишут просто «высшее образование», а не «высшее экономическое». Как отмечает Роджер Стенли, «потенциальные кандидаты должны обладать развитыми аналитическими способностями, опытом работы с финансовой отчетностью и знаниями теории бухгалтерского учета. Важной составляющей профессии является внимание к деталям. А специфика работы, подразумевающая получение информации от представителей клиента, зачастую не готовых эту информацию предоставлять, требует высокого уровня коммуникативных навыков». Как правило, требуется также владение английским языком, как устным, так и письменным, умение работать в команде, ориентироваться на результат и, конечно, желание развиваться профессионально.
Молодому специалисту, претендующему на должность в сфере форензик одной из компаний «Большой четверки», прежде всего нужно заполнить application form на корпоративном сайте. Затем ему, как правило, предлагают пройти тесты, с помощью которых определяется уровень способностей к анализу текстовой и числовой информации, а также знание английского языка. Кандидатов, показавших высокие результаты, обычно приглашают на интервью с представителем отдела по работе с персоналом, а затем на собеседование с представителями отдела форензик.
